Calculadora Impuesto a las Ganancias Argentina 2026 — Escala Oficial Art. 94
Resumen rapido
El Impuesto a las Ganancias 4ta categoría en Argentina grava los sueldos en relación de dependencia a través de una escala progresiva de 7 tramos (5% a 35%), actualizada semestralmente por IPC. Datos clave 1er semestre 2026: MNI mensual $858.634, deducción especial $2.575.902, deducción por cónyuge $4.851.965/año, por hijo $2.446.863/año. Un empleado soltero sin hijos comienza a pagar Ganancias aproximadamente desde los $1.800.000 brutos/mes.
Tu calculo
Impuesto a las Ganancias estimado por sueldo bruto — Tabla 2026
Estimación mensual del impuesto a las Ganancias para empleado soltero sin hijos en relación de dependencia, con deducción especial. 1er semestre 2026. Valores orientativos.
| Sueldo bruto | Aportes (17%) | Impuesto Ganancias | Tipo efectivo | Neto estimado |
|---|---|---|---|---|
| $1.000.000 | $170.000 | $0 | 0% | $830.000 |
| $1.500.000 | $255.000 | $0 | 0% | $1.245.000 |
| $2.000.000 | $340.000 | $24.500 | 1.2% | $1.635.500 |
| $2.500.000 | $425.000 | $72.000 | 2.9% | $2.003.000 |
| $3.000.000 | $510.000 | $135.000 | 4.5% | $2.355.000 |
| $4.000.000 | $680.000 | $316.000 | 7.9% | $3.004.000 |
| $5.000.000 | $850.000 | $543.000 | 10.9% | $3.607.000 |
| $7.000.000 | $1.190.000 | $1.105.000 | 15.8% | $4.705.000 |
Cálculo simplificado: soltero, sin hijos, con deducción especial. No incluye deducciones adicionales (medicina prepaga, intereses hipotecarios, etc.). Datos 1er semestre 2026.
¿Qué es el Impuesto a las Ganancias y quiénes lo pagan?
El Impuesto a las Ganancias (Ley 20.628) es el tributo que grava los ingresos obtenidos por personas físicas y jurídicas en Argentina. Para los trabajadores en relación de dependencia, corresponde a la cuarta categoría y es retenido directamente por el empleador en cada liquidación de haberes.
¿Quiénes pagan Ganancias 4ta categoría?
| Tipo de trabajador | ¿Paga Ganancias? | Condición |
|---|---|---|
| Empleado en relación de dependencia | Sí (si supera el MNI) | Empleador retiene y deposita |
| Jubilado / Pensionado | Sí (según monto) | ANSES retiene |
| Trabajador autónomo | Sí (liquidación propia) | Presentación anual |
| Monotributista | No (régimen exento) | Paga cuota fija mensual |
Escala del Impuesto a las Ganancias 2026 (Art. 94 LIG)
La escala del artículo 94 de la Ley del Impuesto a las Ganancias es progresiva y se aplica sobre la ganancia neta imponible anual. Los tramos se actualizan semestralmente por IPC. Valores anuales 1er semestre 2026:
Escala anual art. 94 LIG — 1er semestre 2026
| Ganancia neta imponible anual | Cuota fija | Alícuota marginal |
|---|---|---|
| Hasta $2.000.030 | $0 | 5% |
| $2.000.031 a $4.000.060 | $100.001 | 9% |
| $4.000.061 a $6.000.090 | $280.006 | 12% |
| $6.000.091 a $10.000.150 | $520.009 | 15% |
| $10.000.151 a $15.000.180 | $1.120.018 | 19% |
| $15.000.181 a $20.000.214 | $2.070.028 | 23% |
| Más de $60.750.914 | Cálculo escalonado | 35% |
¿Cuáles son las deducciones personales del Impuesto a las Ganancias 2026?
Las deducciones personales reducen la base imponible antes de aplicar la escala progresiva. Para el 1er semestre 2026, los valores son:
Deducciones personales 1er semestre 2026
| Deducción | Importe anual | Importe mensual equivalente |
|---|---|---|
| Mínimo No Imponible (MNI) | $10.303.605 | $858.634 |
| Deducción especial (relación de dependencia) | $30.910.815 | $2.575.902 |
| Deducción por cónyuge a cargo | $4.851.965 | $404.330 |
| Deducción por hijo menor de 18 años | $2.446.863 | $203.905 |
| Deducción por hijo incapacitado | $4.893.726 | $407.811 |
Aportes (17%): −$510.000 → Sueldo neto: $2.490.000
MNI mensual: −$858.634
Deducción especial: −$2.575.902
Cónyuge: −$404.330
2 hijos: −$407.810
Base imponible: $2.490.000 − $4.246.676 = $0 (no paga Ganancias)
Resultado: exento de Ganancias con estas deducciones.
¿Cómo se calcula paso a paso el Impuesto a las Ganancias?
El empleador calcula y retiene el impuesto mensualmente, aplicando el método de ajuste acumulativo (retención acumulada menos retenciones ya practicadas).
Paso 1: Calcular la ganancia bruta
Paso 2: Aplicar deducciones personales
Paso 3: Aplicar la escala progresiva
Paso 1 — Aportes: $2.500.000 × 17% = $425.000. Ganancia bruta: $2.075.000
Paso 2 — Deducciones: MNI $858.634 + Deducción especial $2.575.902 = $3.434.536
Ganancia neta: $2.075.000 − $3.434.536 = −$1.359.536 → $0 (no paga)
Aportes: $850.000. Ganancia bruta: $4.150.000
Deducciones: $3.434.536
Base imponible: $715.464/mes → anualizado: $8.585.568
Tramo: entre $6.000.091 y $10.000.150 (alícuota 15%)
Impuesto anual: $520.009 + ($8.585.568 − $6.000.090) × 15% = $520.009 + $387.822 = $907.831
Impuesto mensual: ~$75.652
¿El aguinaldo (SAC) paga Impuesto a las Ganancias?
Sí, el aguinaldo o SAC (Sueldo Anual Complementario) está sujeto al Impuesto a las Ganancias cuando supera ciertos umbrales. Sin embargo, existe una exención parcial establecida por la Ley 27.073 y modificatorias.
Tratamiento fiscal del SAC
| Situación | Tratamiento |
|---|---|
| SAC de empleado que NO paga Ganancias habitualmente | Exento (no genera retención) |
| SAC de empleado que SÍ paga Ganancias | Se incorpora al ingreso del mes de pago; genera retención proporcional |
| SAC proporcional en liquidación final | Sujeto a retención si corresponde |
Ingreso bruto junio: $3.500.000 + $1.750.000 = $5.250.000
Se aplica el método de retención acumulado para junio, resultando en una mayor retención ese mes.
El SAC en sí no está exento para quien paga Ganancias habitualmente.
Diferencias entre el Impuesto a las Ganancias para autónomos y empleados
El tratamiento del Impuesto a las Ganancias varía significativamente entre trabajadores en relación de dependencia y trabajadores autónomos.
| Característica | Empleado (4ta categoría) | Autónomo (4ta cat.) |
|---|---|---|
| Quién retiene/paga | Empleador retiene mensualmente | El propio contribuyente |
| Anticipos | Retención mensual directa | 5 anticipos bianuales |
| Declaración jurada | No obligatoria (empleador la presenta) | Obligatoria (junio DDJJ anual) |
| Deducción especial | 3× MNI ($2.575.902/mes) | 1× MNI ($858.634/mes) |
| SIRADIG | Obligatorio para declarar deducciones | No aplica |
| Monotributo | No aplica (régimen excluyente) | Opción para facturación < tope |
💡 Preguntas frecuentes
¿A partir de qué sueldo se paga Ganancias en 2026?
Para el 1er semestre 2026, un empleado soltero sin hijos en relación de dependencia comienza a pagar Impuesto a las Ganancias aproximadamente desde los $1.800.000 brutos/mes. Para un casado con 2 hijos, el umbral sube a aproximadamente $2.800.000/mes. Los valores exactos dependen de la combinación de deducciones y se actualizan cada 6 meses por IPC.
¿Cuánto es el Mínimo No Imponible 2026?
El MNI para el 1er semestre 2026 es de $10.303.605 anuales, equivalente a $858.634/mes. Este valor se actualiza semestralmente por la variación del IPC del INDEC. El MNI mensualizado se deduce del sueldo junto con la deducción especial ($2.575.902/mes para empleados en relación de dependencia).
¿Se actualizan las escalas de Ganancias?
Sí. A partir de la Ley 27.743 (julio 2024), las escalas, el MNI y las deducciones personales se actualizan semestralmente (enero y julio) según la variación del IPC del INDEC. Esto protege el salario real de los trabajadores de la erosión inflacionaria. Los valores del 2do semestre 2026 se publicarán en julio.
¿Cómo declaro cargas de familia para reducir Ganancias?
Para declarar las deducciones por cónyuge e hijos, debe completar el Formulario 572 web (SIRADIG-Trabajador) en el portal de ARCA (afip.gob.ar). El empleador descargará esa información para aplicar las deducciones en la liquidación mensual. También puede informar gastos de educación, medicina prepaga e intereses hipotecarios por la misma vía.
¿El aguinaldo está exento de Ganancias?
Parcialmente. Si el empleado no alcanza el umbral de retención con su sueldo habitual, el SAC también está exento. Si el empleado paga Ganancias regularmente, el SAC se incorpora al ingreso del mes de pago (junio/diciembre) y puede generar una mayor retención ese mes, aunque se aplica el método acumulativo para evitar sobretribulación.
¿Cuándo se hace la declaración jurada de Ganancias?
Los empleados en relación de dependencia no presentan DDJJ anual (la presentan sus empleadores). Los trabajadores autónomos sí deben presentar la DDJJ anual en junio. El empleado que obtuvo ingresos de más de un empleador en el año debe informarlo al empleador principal para que practique la retención correcta.
¿Qué es ARCA (ex AFIP)?
ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero) es el organismo federal que reemplazó a la AFIP a partir de finales de 2024. Gestiona la recaudación de impuestos nacionales, el SIRADIG y todos los trámites fiscales. Su portal web es afip.gob.ar/arca y el sistema SIRADIG para empleados está disponible en el mismo sitio.
Economista y consultor fiscal con experiencia en tributacion argentina. Expertos verificados en finanzas, fiscalidad y matematicas.
Ultima actualizacion: marzo 2026
📚 Fuentes: AFIP/ARCA — Ganancias 4ta categoría (afip.gob.ar) · Ley 20.628 — Ley del Impuesto a las Ganancias · Ley 27.743 — Actualización salarial y exenciones 2024 · INDEC — IPC variación semestral · Resolución General ARCA — Escala 1er semestre 2026