Calculadora ISR México 2026 — Impuesto Sobre la Renta con Tablas SAT
Datos clave
El ISR (Impuesto Sobre la Renta) en México se calcula con una tabla progresiva de 11 tramos, del 1.92% al 35%. Dato clave 2026: las tablas del Anexo 8 de la RMF se ajustaron un 13.21% por inflación (DOF 28/12/2025). Un ingreso mensual de $25,000 paga aproximadamente $3,244 de ISR (tipo efectivo ~13%). La calculadora aplica la tarifa del artículo 96 de la Ley del ISR vigente para el ejercicio 2026.
🧮 Calcular
ISR mensual estimado por nivel de ingreso — Tabla 2026
Estimación del ISR mensual para un asalariado sin deducciones adicionales, aplicando la tarifa del art. 96 LISR vigente en 2026.
| Ingreso mensual | ISR mensual | Tipo efectivo | Tipo marginal | Neto mensual |
|---|---|---|---|---|
| $9,582 (SM) | $683 | 7.1% | 10.88% | $8,899 |
| $15,000 | $1,404 | 9.4% | 17.92% | $13,596 |
| $20,000 | $2,320 | 11.6% | 21.36% | $17,680 |
| $25,000 | $3,244 | 13.0% | 21.36% | $21,756 |
| $30,000 | $4,312 | 14.4% | 21.36% | $25,688 |
| $40,000 | $6,756 | 16.9% | 23.52% | $33,244 |
| $50,000 | $9,108 | 18.2% | 23.52% | $40,892 |
| $75,000 | $15,348 | 20.5% | 30.00% | $59,652 |
| $100,000 | $23,237 | 23.2% | 32.00% | $76,763 |
Valores aproximados. No incluyen cuotas IMSS del trabajador (~2.775% sobre SBC). Consulte a un contador.
¿Cuáles son las tablas ISR 2026 aprobadas por el SAT?
La tarifa mensual del ISR para 2026 está publicada en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal (DOF 28/12/2025). Es la tabla que usan los patrones para calcular las retenciones de nómina.
Tarifa mensual ISR 2026 (art. 96 LISR)
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Tasa marginal |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $844.68 | $0.00 | 1.92% |
| $844.69 | $7,163.14 | $16.22 | 6.40% |
| $7,163.15 | $12,581.83 | $420.58 | 10.88% |
| $12,581.84 | $14,630.22 | $1,009.97 | 16.00% |
| $14,630.23 | $17,518.54 | $1,337.71 | 17.92% |
| $17,518.55 | $35,309.48 | $1,854.44 | 21.36% |
| $35,309.49 | $55,601.44 | $5,652.40 | 23.52% |
| $55,601.45 | $75,782.16 | $9,422.09 | 30.00% |
| $75,782.17 | $101,543.76 | $15,476.31 | 32.00% |
| $101,543.77 | $305,263.68 | $23,723.82 | 34.00% |
| $305,263.69 | En adelante | $93,063.42 | 35.00% |
¿Cómo se calcula el ISR paso a paso en México?
El procedimiento es mecánico pero requiere precisión. La fórmula aplica a todos los regímenes fiscales con variaciones en deducciones.
Paso 1: Identifica tu ingreso gravable
Para asalariados, es el sueldo bruto mensual menos las cuotas IMSS del trabajador. Para honorarios, son los ingresos menos deducciones autorizadas.
Paso 2: Ubica tu tramo en la tabla
Busca el renglón donde tu ingreso cae entre el límite inferior y el superior.
Paso 3: Calcula el excedente
Paso 4: Aplica la tasa marginal al excedente
Paso 5: Suma la cuota fija
Tramo: $17,518.55 – $35,309.48 (tasa 21.36%, cuota fija $1,854.44)
Excedente: $25,000 − $17,518.55 = $7,481.45
ISR marginal: $7,481.45 × 21.36% = $1,598.04
ISR mensual: $1,854.44 + $1,598.04 = $3,452.48
Tipo efectivo: $3,452.48 ÷ $25,000 = 13.81%
Tramo: $35,309.49 – $55,601.44 (tasa 23.52%, cuota fija $5,652.40)
Excedente: $50,000 − $35,309.49 = $14,690.51
ISR marginal: $14,690.51 × 23.52% = $3,454.17
ISR mensual: $5,652.40 + $3,454.17 = $9,106.57
Tipo efectivo: 18.21%
¿Cómo varía el ISR según tu régimen fiscal en México?
México tiene múltiples regímenes fiscales. Cada uno determina qué se puede deducir y cómo se calculan los pagos provisionales.
| Régimen | Base gravable | Pagos provisionales | Declaración anual |
|---|---|---|---|
| Sueldos y salarios | Ingreso bruto − IMSS trabajador | Retención mensual por patrón | Obligatoria si >$400,000/año o 2 patrones |
| Honorarios (cap. II-A) | Ingresos − Deducciones autorizadas | Mensuales (art. 106 LISR) | Siempre obligatoria |
| Actividad empresarial | Ingresos − Deducciones − Depreciación | Mensuales (art. 106 LISR) | Siempre obligatoria |
| RESICO (Simplificado) | Ingresos facturados | Mensual: 1% a 2.5% s/ingresos | Obligatoria |
| Arrendamiento | Renta cobrada − Deducción ciega (35%) | Mensuales | Siempre obligatoria |
Asalariado: ISR ~$4,312 (retención directa, sin deducciones adicionales)
Honorarios con deducciones de $8,000: ISR sobre $22,000 = ~$2,809
RESICO: $30,000 × 1.5% = $450 (si aplica)
¿Qué deducciones personales puedo aplicar en la declaración anual?
Las deducciones personales reducen la base gravable en la declaración anual. El SAT establece un tope del 15% de los ingresos o 5 veces la UMA anual (~$189,222 en 2026), lo que sea menor.
| Deducción | Concepto | Tope |
|---|---|---|
| Gastos médicos | Honorarios médicos, dentales, psicológicos, hospitalarios | Sin tope individual (sujeto a límite global) |
| Gastos funerarios | Servicios funerarios | 1 UMA anual (~$37,844) |
| Donativos | A donatarias autorizadas | 7% de ingresos del ejercicio anterior |
| Intereses hipotecarios | Créditos para vivienda (hasta 750,000 UDIS) | Intereses reales pagados |
| Aportaciones voluntarias | Afore, planes de retiro | 10% de ingresos o 5 UMA anuales |
| Transporte escolar | Si es obligatorio por zona | Monto facturado |
| Colegiaturas | Preescolar a bachillerato | $14,200 a $24,500 según nivel |
¿Qué es el subsidio al empleo y quién lo recibe?
El subsidio al empleo es un beneficio fiscal que reduce o elimina el ISR de los trabajadores con ingresos bajos. A partir de 2024, fue reformado significativamente.
Reforma del subsidio al empleo 2024-2026
El decreto publicado en el DOF el 01/05/2024 eliminó la tabla anterior del subsidio al empleo y la sustituyó por un esquema simplificado. El subsidio aplica a trabajadores con ingresos mensuales de hasta $9,081.60 (equivalente a ~$7,468.44 antes de cuotas IMSS).
| Ingreso mensual | Subsidio aplicable | ISR después de subsidio |
|---|---|---|
| Hasta $4,000 | Subsidio cubre 100% ISR | $0 |
| $4,001 – $7,468 | Subsidio parcial decreciente | Reducido |
| $7,469 – $9,082 | Subsidio mínimo | ISR reducido |
| Más de $9,082 | Sin subsidio | ISR completo según tabla |
¿Cuándo y cómo se presenta la declaración anual del ISR?
La declaración anual del ISR es el ajuste final donde se comparan las retenciones mensuales con el ISR real del ejercicio. Puede resultar en saldo a favor (devolución) o saldo a cargo (pago adicional).
Fechas clave 2026
| Obligación | Fecha límite | Aplica a |
|---|---|---|
| Declaración anual personas físicas | 30 de abril de 2026 | Ejercicio fiscal 2025 |
| Declaración anual personas morales | 31 de marzo de 2026 | Ejercicio fiscal 2025 |
| Constancia de retenciones del patrón | Febrero de 2026 | Asalariados |
| Pagos provisionales mensuales | Día 17 de cada mes | Honorarios, empresarial, arrendamiento |
ℹ️ Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el ISR en México 2026?
El ISR se calcula con la tabla del art. 96 LISR: se identifica el tramo donde cae tu ingreso, se resta el límite inferior, se multiplica el excedente por la tasa marginal y se suma la cuota fija. Por ejemplo, con $25,000/mes: excedente $7,481.45 × 21.36% = $1,598.04 + cuota fija $1,854.44 = $3,452.48 de ISR.
¿Cuáles son las tablas ISR 2026 actualizadas?
Las tablas ISR 2026 están en el Anexo 8 de la RMF publicado en el DOF el 28/12/2025. Van del 1.92% para ingresos hasta $844.68/mes, hasta el 35% para ingresos superiores a $305,263.69/mes. Se ajustaron un 13.21% por inflación respecto a 2024.
¿Qué deducciones puedo aplicar para pagar menos ISR?
Las deducciones personales principales son: gastos médicos, intereses hipotecarios, donativos, aportaciones al Afore, colegiaturas y gastos funerarios. El tope es el 15% de tus ingresos anuales o 5 veces la UMA anual (~$189,222 en 2026), lo que sea menor. Todo debe estar facturado y pagado sin efectivo.
¿Cuál es la diferencia entre ISR asalariado y honorarios?
El asalariado tiene retención mensual automática por el patrón sobre su sueldo bruto. Quien tributa por honorarios declara y paga mensualmente sobre sus ingresos menos deducciones autorizadas (gastos del negocio). El asalariado no puede deducir gastos profesionales; quien factura honorarios sí.
¿Cuándo es obligatoria la declaración anual?
Es obligatoria si: ganas más de $400,000 al año, tienes dos o más patrones simultáneamente, tienes ingresos por honorarios, arrendamiento o actividad empresarial, o quieres aplicar deducciones personales. El plazo es hasta el 30 de abril para personas físicas.
¿Qué es el RESICO y conviene más que el régimen general?
El RESICO (Régimen Simplificado de Confianza) es un esquema con tasas del 1% al 2.5% sobre ingresos facturados, sin deducciones. Aplica a personas físicas con ingresos hasta $3.5 millones anuales. Casi siempre es más conveniente que el régimen general si no tienes gastos deducibles significativos.
¿Cómo solicito la devolución de ISR?
Presenta tu declaración anual en sat.gob.mx con e.firma o contraseña. Si resulta saldo a favor, selecciona 'devolución' e ingresa tu CLABE bancaria. El SAT tiene 40 días hábiles para depositar. Si el saldo es menor a $150,000, no requiere dictamen.
¿Los aguinaldos y bonos pagan ISR?
Sí. El aguinaldo está exento hasta 30 días de salario mínimo ($9,451.20 en 2026). El excedente es gravable. Los bonos de productividad y gratificaciones extraordinarias son 100% gravables y se retiene ISR según la tabla del art. 96.
Economista y consultor fiscal con experiencia en fiscalidad mexicana. Expertos verificados en finanzas, fiscalidad y matematicas.
Ultima actualizacion: marzo 2026
📚 Fuentes:: SAT — Tablas ISR 2026 · LISR — Ley del Impuesto sobre la Renta · DOF — Anexo 8 RMF 2026 (28/12/2025) · SAT — Simulador de declaración anual · INEGI — Índice inflación 2025