Calculadora 4x1000 Colombia 2026 — GMF con Exención 350 UVT ($18.330.900)
Actualizado el · Por Diego Fernández, consultor fiscal · Fuente verificada: Resolución DIAN 000238/2025
Lo esencial
El 4x1000 o Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) es un impuesto colombiano del 0,4% (4 por mil) sobre cada retiro, transferencia o giro bancario. Fórmula: Monto × 0,004. En 2026, la exención mensual por cuenta marcada alcanza 350 UVT = $18.330.900 (UVT 2026: $52.374, Resolución DIAN 000238/2025). Desde diciembre de 2024 (Ley 2277 de 2022), un contribuyente puede repartir esa exención entre varias cuentas. El 50% del GMF pagado es deducible en la declaración de renta según el artículo 115 del Estatuto Tributario.
Calculadora 4x1000 multi-función (GMF directo, inverso, multi-cuentas, AFC, ahorro anual)
Cinco modos de cálculo sobre UVT 2026 verificada ($52.374). Elija la pestaña según su escenario: retiro estándar, consignación inversa (saber cuánto consignar para recibir $X netos), distribución multi-cuentas post-Ley 2277, AFC vivienda o simulación de ahorro anual marcando cuenta exenta.
Calcule cuánto debe consignar alguien para que usted reciba exactamente el neto deseado (ideal para facturas donde el destinatario absorbe el GMF).
Desde diciembre 2024, puede distribuir las 350 UVT entre hasta 3 cuentas exentas en distintos bancos. La suma total no puede superar $18.330.900/mes.
La cuenta AFC (Ahorro para el Fomento de la Construcción, Ley 546/1999 art. 23) permite retirar fondos destinados a vivienda sin GMF y con deducción de renta hasta 30% del ingreso laboral (tope 3.800 UVT = $199.021.200 en 2026).
Simule el GMF evitado en un año y en 10 años si marca su cuenta como exenta (hasta 350 UVT/mes).
¿Qué es el 4x1000 y cómo se calcula?
El 4x1000, denominado oficialmente Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF), es un impuesto colombiano que grava con un 0,4% (cuatro pesos por cada mil) todo movimiento monetario sobre cuentas de ahorro, cuentas corrientes, depósitos del Banco de la República y cuentas de depósito. Está regulado por los artículos 870 a 881 del Estatuto Tributario (ET) y recaudado mensualmente por las entidades financieras que actúan como agentes retenedores mediante el Formulario 490.
El sujeto pasivo es el usuario de la cuenta (art. 875 ET). El hecho generador es la disposición de recursos — no importa si el movimiento es un retiro en cajero, una transferencia entre bancos, un cheque, un pago PSE o un débito automático: todos generan el 4x1000 salvo las excepciones del art. 879 ET.
Transacciones gravadas vs exentas (2026)
| Tipo de transacción | ¿Genera 4x1000? | Base legal |
|---|---|---|
| Retiros en cajero automático | ✅ Sí | ET art. 871 |
| Transferencias a otro banco / otro titular | ✅ Sí | ET art. 871 |
| Cheques de gerencia | ✅ Sí | ET art. 871 |
| Pagos con tarjeta débito | ✅ Sí (al momento del pago) | ET art. 871 |
| Pago de factura de tarjeta de crédito desde cuenta no exenta | ✅ Sí | ET art. 871 |
| Compras con tarjeta de crédito (sin débito inmediato) | ❌ No | ET art. 879 num 12 |
| Transferencias mismo titular mismo banco | ❌ No (sin límite) | ET art. 879 num 14 |
| Retiros de cuenta exenta hasta 350 UVT/mes | ❌ No | ET art. 879 num 1 |
| Compensaciones interbancarias | ❌ No | Ley 1430/2010, ET art. 879 num 18 |
| Retiros AFC con destino a vivienda | ❌ No | Ley 546/1999 art. 23 |
| Operaciones del Banco de la República | ❌ No | ET art. 879 num 3 |
| Desembolsos de crédito | ❌ No | ET art. 879 num 11 |
Historia del GMF: de 2x1000 temporal (1998) a multi-cuentas (2024)
El GMF nació como medida de emergencia para salvar al sector financiero durante la crisis UPAC de finales de los 90. Lo que debía durar meses se convirtió en el impuesto más longevo de Colombia, y tras casi tres décadas sigue presente con una sola concesión estructural reciente: las multi-cuentas desde diciembre de 2024.
Se crea el 2x1000 como impuesto temporal durante el Estado de Emergencia Económica, destinado al salvamento del sistema financiero UPAC.
El impuesto pasa a ser formal bajo el nombre de Gravamen a los Movimientos Financieros, sube a 3x1000 y queda incorporado en el Estatuto Tributario (arts. 870 a 881).
Se incrementa la tasa a 4x1000 — la tasa vigente 23 años después.
Confirmación de la permanencia del 4x1000. Lo que nació temporal queda inscrito en la política fiscal de largo plazo.
Se establece la exención para compensaciones interbancarias y se amplía el catálogo del art. 879 ET. Se anuncia un desmonte gradual que nunca se materializa.
La reforma del gobierno Petro modifica el art. 879 ET permitiendo al contribuyente marcar varias cuentas exentas en distintos bancos, manteniendo el tope global de 350 UVT mensuales.
Entra en vigor la reglamentación efectiva de multi-cuentas: hasta entonces, solo se permitía una cuenta de ahorro + una corriente por contribuyente. Ahora la distribución es libre entre entidades.
Resolución DIAN 000238/2025 fija la UVT 2026 en $52.374, elevando la exención mensual a $18.330.900 por contribuyente.
Fórmulas 4x1000: cálculo directo, inverso y retiros múltiples
1. Cálculo directo
Aplicable a cualquier movimiento gravado desde una cuenta no exenta, o al excedente de 350 UVT en una cuenta exenta.
2. Cálculo inverso (cuánto consignar para recibir X netos)
Si necesita recibir $10.000.000 netos tras el descuento del 4x1000 en una cuenta no exenta, el consignante debe enviar $10.040.161. Esta fórmula es clave cuando quien absorbe el GMF es el pagador (contratos de servicios profesionales, facturación B2B).
3. Retiros múltiples con cuenta exenta (acumulado mensual)
La exención de 350 UVT no aplica por transacción, sino al acumulado mensual de retiros de la cuenta exenta. Una vez superado ese umbral, cualquier retiro adicional paga el 4x1000 íntegro.
Exención 350 UVT: cómo marcar cuenta exenta en 2026 (paso a paso por banco)
Marcar una cuenta como exenta es gratuito, reversible y se puede hacer desde la app móvil o en oficina. El banco la reporta a la DIAN mediante el Formulario 490. Una vez activa, la exención aplica desde el mes calendario siguiente.
Procedimiento general (aplica a todas las entidades)
- Abrir la aplicación móvil de su banco o ingresar a la sucursal virtual.
- Ir a Configuración → Productos → [Nombre de la cuenta].
- Seleccionar "Marcar cuenta exenta del 4x1000" o "Exención GMF".
- Confirmar con token, OTP por SMS o biometría.
- Verificar en el extracto del mes siguiente que ya no aparecen cobros por GMF sobre los primeros $18.330.900 retirados.
- En enero del año siguiente, descargar el certificado anual de GMF pagado para la declaración de renta (deducción 50%).
Instrucciones específicas por banco
Bancolombia / Nequi
- App Bancolombia Personas → menú inferior Productos.
- Elegir cuenta → Más opciones.
- "Marcar como exenta de 4x1000".
- Autenticar con huella o clave dinámica.
Nequi: en la app, ir a Perfil → Impuestos → Marcar exenta.
Davivienda / Daviplata
- App Davivienda → Mis productos.
- Seleccionar la cuenta → Administrar.
- "Exención 4x1000" → Activar.
- Confirmar con clave dinámica.
BBVA Colombia
- BBVA Móvil → menú ☰ → Mis productos.
- Entrar en la cuenta → Opciones.
- "Declarar exenta de GMF".
- Token digital BBVA.
Banco de Bogotá
- App Banco de Bogotá → Cuentas.
- Tocar la cuenta → ⋮ Más.
- "Marcar exenta 4x1000".
- Clave segura + OTP SMS.
Multi-cuentas exentas desde diciembre 2024: Ley 2277 de 2022 en la práctica
Hasta noviembre de 2024, cada persona solo podía tener una cuenta de ahorro exenta + una cuenta corriente exenta en un mismo banco. La Ley 2277 de 2022 (art. 61 que modifica el ET art. 879) y su reglamentación de 2024 introdujeron el régimen multi-cuentas: hoy un contribuyente puede marcar cuentas en varios bancos simultáneamente.
Antes vs después — diciembre 2024
| Característica | Hasta nov 2024 | Desde dic 2024 |
|---|---|---|
| Cuentas exentas permitidas | 1 ahorro + 1 corriente, mismo banco | Múltiples cuentas, distintos bancos |
| Tope global exención mensual | 350 UVT | 350 UVT (global entre todas) |
| ¿Se multiplica la exención? | No | No — sigue siendo $18.330.900 total |
| Distribución | Fija, 100% en una cuenta | Libre entre todas las marcadas |
| Gestión | Solicitud al banco único | Solicitud individual a cada entidad |
| Reporte a DIAN | Banco reporta | Cada banco reporta su porción |
- Bancolombia: 200 UVT = $10.474.800 (sueldo domiciliado)
- Davivienda: 100 UVT = $5.237.400 (ahorro familiar)
- BBVA: 50 UVT = $2.618.700 (gastos variables)
AFC (Ahorro Fomento Construcción): retiros para vivienda sin GMF
La cuenta AFC es un producto de ahorro regulado por la Ley 546 de 1999 art. 23 con un doble beneficio fiscal muy potente para compradores de vivienda:
- Exención total del 4x1000 sobre los retiros destinados a vivienda (sin límite de monto, adicional a las 350 UVT).
- Ingreso no constitutivo de renta hasta el 30% del ingreso laboral anual con tope de 3.800 UVT = $199.021.200 en 2026.
Destinaciones autorizadas del retiro AFC
| Destinación | ¿Exento de GMF? | Documento requerido |
|---|---|---|
| Pago inicial de vivienda | ✅ Sí | Promesa de compraventa + certificado tradición |
| Cuotas de crédito hipotecario | ✅ Sí | Certificación entidad acreedora |
| Pago anticipado hipoteca | ✅ Sí | Paz y salvo parcial |
| Reforma o ampliación de vivienda propia | ✅ Sí | Licencia de construcción municipal |
| Retiro no destinado a vivienda | ❌ No — paga GMF + pierde beneficio renta | — |
- GMF ahorrado: $50.000.000 × 0,004 = $200.000
- Si su tarifa marginal de renta es 28%: ahorro fiscal adicional = $50.000.000 × 28% = $14.000.000
- Beneficio total AFC: $14.200.000
Compensaciones interbancarias y otras exenciones del 4x1000
El artículo 879 del Estatuto Tributario establece 27 numerales de exenciones al GMF. Las más relevantes para personas naturales y jurídicas:
| Exención | Límite | Base legal |
|---|---|---|
| Cuenta marcada (ahorro o corriente) | 350 UVT/mes = $18.330.900 | ET art. 879 num 1 |
| Traslados mismo titular mismo banco | Sin límite | ET art. 879 num 14 |
| Compensaciones interbancarias (operaciones entre bancos) | Sin límite | Ley 1430/2010, ET art. 879 num 18 |
| Operaciones de la BVC (Bolsa de Valores de Colombia) | Sin límite | ET art. 879 num 7 |
| Operaciones del Banco de la República | Sin límite | ET art. 879 num 3 |
| Desembolsos de créditos | Sin límite | ET art. 879 num 11 |
| Retiros AFC para vivienda | Sin límite | Ley 546/1999 art. 23 |
| Retiro de cesantías (vivienda/educación) | Sin límite | ET art. 879 num 10 |
| Cuentas de pensionados (pago pensión) | 41 UVT mensuales = $2.147.334 | ET art. 879 num 17 |
| Cuentas de nómina (abono salario) | 41 UVT diarias = $2.147.334/día | ET art. 879 num 17 |
| Compras con tarjeta de crédito | Sin límite (se grava al pagar factura) | ET art. 879 num 12 |
| Giros al exterior (condiciones específicas) | Según operación | ET art. 879 num 13 |
| Operaciones de entidades sin ánimo de lucro | Según calificación DIAN | ET art. 879 num 9 |
Deducir el 4x1000 en la declaración de renta: art. 115 ET (50%)
El artículo 115 del Estatuto Tributario (modificado por Ley 1111/2006 y Ley 1430/2010) permite deducir el 50% del GMF pagado en el año gravable como costo o gasto, incluso si no tiene relación de causalidad con la actividad productora de renta. Aplica a personas naturales (Formulario 210) y jurídicas (Formulario 110).
Procedimiento paso a paso
| Paso | Acción | Documento |
|---|---|---|
| 1 | Solicitar al banco el certificado anual de GMF pagado (enero-febrero) | Certificado del art. 381 ET |
| 2 | Consolidar certificados de todos los bancos si hay multi-cuentas | Suma total GMF año |
| 3 | Calcular el 50% del total pagado | Base deducible |
| 4 | Reportar en Formulario 210 renglón 78 (otras deducciones) o Formulario 110 renglón 55 | Declaración de renta |
| 5 | Conservar certificados 5 años por si la DIAN requiere | ET art. 632 |
- Deducción permitida: $6.000.000 × 50% = $3.000.000
- Tarifa renta 2025 pyme: 35%
- Ahorro fiscal: $3.000.000 × 35% = $1.050.000
- Deducción: $800.000 × 50% = $400.000
- Ahorro fiscal: $400.000 × 28% = $112.000
¿Cómo reclamar la devolución del 4x1000 mal cobrado?
Si el banco cobró GMF sobre una operación que debió ser exenta — traslados mismo titular mismo banco, retiros AFC para vivienda, pagos de pensión, operaciones interbancarias — el contribuyente tiene derecho a solicitar la devolución del impuesto pagado indebidamente.
Procedimiento de reclamación
- Identificar el error revisando el extracto mensual y contrastando con las exenciones del art. 879 ET.
- Radicar PQR (petición, queja, reclamo) ante el banco adjuntando extractos y justificación. Plazo de respuesta: 15 días hábiles.
- Si el banco reconoce el error: devuelve el GMF en la siguiente liquidación y ajusta el Formulario 490 del mes correspondiente.
- Si el banco niega o no responde: escalar a la Defensoría del Consumidor Financiero y, si persiste, a la Superintendencia Financiera (superfinanciera.gov.co).
- En última instancia, interponer solicitud de devolución directa ante la DIAN (Formulario 010) alegando pago de lo no debido (ET art. 850).
Comparativa GMF LATAM: Colombia 4x1000 vs Perú ITF vs Argentina débitos/créditos
Colombia tiene uno de los impuestos financieros más altos de la región. Un contraste útil para dimensionar su impacto fiscal:
| País | Impuesto | Tasa | Exención principal |
|---|---|---|---|
| Colombia | GMF (4x1000) | 0,4% | 350 UVT/mes ($18.330.900) |
| Perú | ITF (Impuesto Transacciones Financieras) | 0,005% | Pago remuneraciones, giros exterior |
| Argentina | Impuesto Débitos y Créditos | 0,6% (1,2% en cuentas sin banco interviniente) | Sueldos, transferencias propias |
| Chile | Sin impuesto específico (solo timbres sobre documentos de crédito) | 0,066%/mes (tope 0,8%) | Solo operaciones de crédito |
| México | Sin impuesto sobre movimientos | — | — |
| Ecuador | Sin impuesto sobre movimientos internos | — | ISD 5% solo salidas al exterior |
| Brasil | IOF (Imposto sobre Operações Financeiras) | 0,38% (operaciones de crédito) | No aplica a movimientos cotidianos |
La tasa colombiana (0,4%) es 80 veces superior al ITF peruano (0,005%). En una pyme que mueve $100 millones al mes, esto equivale a $400.000 mensuales de GMF en Colombia vs $5.000 en Perú.
Ejemplos prácticos 2026 (3 escenarios)
- Retiro mensual cajero + pagos débito: $2.000.000
- Cuenta NO marcada: GMF = $2.000.000 × 0,004 = $8.000/mes = $96.000/año
- Cuenta marcada exenta (< 350 UVT = $18.330.900): GMF = $0
- Ahorro anual al marcar la cuenta: $96.000 (sin costo, sin trámite notarial)
- Cliente debe consignar para que Juan reciba $15.000.000 netos
- Cálculo inverso: $15.000.000 ÷ (1 − 0,004) = $15.000.000 × 1,004016 = $15.060.241
- GMF a cargo del pagador: $15.060.241 − $15.000.000 = $60.241
- Juan puede deducir el 50% = $30.120 al declarar renta (tarifa 28%): ahorro extra $8.434
- GMF mensual: $100.000.000 × 0,004 = $400.000
- GMF anual: $400.000 × 12 = $4.800.000
- Deducción art. 115 ET: $4.800.000 × 50% = $2.400.000
- Tarifa renta pyme 35%: ahorro fiscal = $2.400.000 × 35% = $840.000
- Costo efectivo anual: $4.800.000 − $840.000 = $3.960.000
🤔 Preguntas frecuentes sobre el 4x1000
¿Cómo se calcula el 4x1000 en Colombia?
Se multiplica el monto de la transacción gravada por 0,004. Por ejemplo, un retiro de $10.000.000 genera un GMF de $40.000. La base legal está en el artículo 872 del Estatuto Tributario. En cuentas marcadas exentas, la fórmula solo aplica sobre el excedente de 350 UVT mensuales ($18.330.900 en 2026).
¿Qué operaciones están exentas del 4x1000?
El art. 879 ET lista 27 exenciones. Las principales: retiros de cuenta marcada hasta 350 UVT/mes, traslados mismo titular mismo banco, compensaciones interbancarias (Ley 1430/2010), operaciones BVC y Banco de la República, desembolsos de crédito, retiros AFC para vivienda, cesantías para vivienda o educación, abono de salario en cuenta de nómina hasta 41 UVT diarias, y pagos a pensionados hasta 41 UVT mensuales.
¿Cuánto es la exención del 4x1000 en 2026?
La exención alcanza 350 UVT mensuales = $18.330.900, con UVT 2026 de $52.374 (Resolución DIAN 000238/2025). Se aplica al acumulado mensual de retiros de la cuenta marcada, no por transacción individual. Superado ese umbral, todo retiro adicional paga 4x1000 íntegro.
¿Las transferencias entre mis propias cuentas pagan 4x1000?
Depende del banco: si las dos cuentas son del mismo titular y están en el mismo banco, están exentas sin límite (art. 879 num 14 ET). Si están en bancos distintos, la transferencia genera 4x1000 salvo que la cuenta de origen esté marcada y el movimiento quepa dentro de las 350 UVT exentas del mes.
¿El 4x1000 sigue vigente en 2026?
Sí. Pese a las promesas recurrentes de desmonte, el 4x1000 sigue plenamente vigente en 2026. La Ley 2277 de 2022 (reforma tributaria del gobierno Petro) no lo eliminó y, al contrario, modernizó el sistema permitiendo multi-cuentas desde diciembre 2024. No hay fecha anunciada para su eliminación.
¿Puedo deducir el 4x1000 en mi declaración de renta?
Sí. El art. 115 del Estatuto Tributario permite deducir el 50% del GMF pagado durante el año gravable, sin necesidad de que tenga relación de causalidad con la actividad productora de renta. Aplica a personas naturales (Formulario 210 renglón 78) y jurídicas (Formulario 110 renglón 55). El soporte es el certificado anual emitido por el banco.
¿Cómo marcar una cuenta como exenta del 4x1000 en la app de mi banco?
En cinco pasos: (1) abrir la app; (2) ir a Configuración o Productos; (3) seleccionar la cuenta y elegir "Marcar cuenta exenta del 4x1000" o "Exención GMF"; (4) confirmar con token, OTP o biometría; (5) verificar en el extracto del mes siguiente. El trámite es gratuito, reversible y entra en vigor desde el mes calendario siguiente.
¿Las tarjetas de crédito generan 4x1000?
Las compras con tarjeta de crédito NO generan GMF al momento de la compra (art. 879 num 12 ET). El GMF se causa cuando el titular paga la factura mensual desde su cuenta bancaria: si esa cuenta está marcada y cabe en las 350 UVT, no paga; si no está marcada, paga el 0,4% sobre el valor de la cuota pagada.
¿Puedo dividir la exención entre 2 o 3 cuentas desde diciembre 2024?
Sí. La Ley 2277 de 2022 y su reglamentación de dic 2024 permiten marcar cuentas exentas en varios bancos. El tope sigue siendo 350 UVT totales ($18.330.900/mes) entre todas las cuentas marcadas. El titular decide la distribución (ejemplo: 200 UVT Bancolombia + 100 UVT Davivienda + 50 UVT BBVA). Los bancos intercambian información vía DIAN para impedir el doble uso.
¿Cómo reclamar la devolución del 4x1000 mal cobrado?
Radicar PQR ante el banco con los extractos como soporte (plazo de respuesta 15 días hábiles). Si el banco niega, escalar a la Defensoría del Consumidor Financiero y luego a la Superintendencia Financiera. En última instancia, solicitud directa ante la DIAN mediante Formulario 010 invocando pago de lo no debido (art. 850 ET). La prescripción es de 2 años desde el cobro (art. 854 ET).
Economista y consultor fiscal con más de 12 años de experiencia en tributación colombiana: GMF, IVA, renta de personas naturales y jurídicas, cumplimiento ante la DIAN. Colaborador habitual de calcuris.com en fiscalidad LATAM.
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📚 Fuentes oficiales: Estatuto Tributario arts. 870-881 (GMF) · DIAN — Gravamen a los Movimientos Financieros · Ley 2277 de 2022 (reforma tributaria) · Ley 633 de 2000 · Ley 1430 de 2010 (compensaciones interbancarias) · Resolución DIAN 000238/2025 (UVT 2026 $52.374) · Superintendencia Financiera