Calculadora 4x1000 (GMF) Colombia 2026 — ¿Cuánto Pagas por Transacción?
Contexto
El 4x1000 o Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) en Colombia es un impuesto del 0.4% sobre cada transacción financiera. Datos clave 2026: la exención mensual es de 350 UVT = $18.330.900/mes por cuenta exenta. Desde diciembre 2024, se permite marcar múltiples cuentas exentas (multi-cuentas), pero la exención total sigue siendo 350 UVT entre todas. El 50% del GMF pagado es deducible en la declaración de renta.
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GMF (4x1000) pre-calculado por monto de transacción — Tabla 2026
Valor del GMF para distintos montos de transacción, sin considerar exenciones. UVT 2026: $52.374.
| Monto transacción | GMF (4x1000) | Monto neto | Exento si < 350 UVT/mes |
|---|---|---|---|
| $100.000 | $400 | $99.600 | ✅ Sí |
| $500.000 | $2.000 | $498.000 | ✅ Sí |
| $1.000.000 | $4.000 | $996.000 | ✅ Sí |
| $5.000.000 | $20.000 | $4.980.000 | ✅ Sí |
| $10.000.000 | $40.000 | $9.960.000 | ✅ Sí |
| $18.330.900 | $73.324 | $18.257.576 | ✅ Límite exacto (350 UVT) |
| $50.000.000 | $200.000 | $49.800.000 | ❌ Parcial |
| $100.000.000 | $400.000 | $99.600.000 | ❌ No |
La exención de 350 UVT aplica al acumulado mensual de retiros de la cuenta exenta, no por transacción individual.
¿Qué es el 4x1000 o Gravamen a los Movimientos Financieros?
El GMF, conocido popularmente como 4x1000, es un impuesto que grava cada movimiento financiero (retiros, transferencias, giros, etc.) a una tasa del 4 por mil (0.4%). Fue creado como impuesto temporal en 1998 (Ley 488 de 1998) y se volvió permanente con la Ley 1111 de 2006.
Transacciones gravadas con el 4x1000
| Tipo de transacción | ¿Gravada? |
|---|---|
| Retiros de cuentas de ahorro o corriente | ✅ Sí |
| Transferencias entre cuentas del mismo titular en diferente banco | ✅ Sí |
| Giros y cheques | ✅ Sí |
| Pagos con tarjeta débito | ✅ Sí |
| Transferencias entre cuentas del mismo titular en el mismo banco | ❌ No |
| Retiros de cuenta exenta hasta 350 UVT/mes | ❌ No (exenta) |
| Operaciones del Banco de la República | ❌ No |
¿Cómo se calcula el 4x1000 paso a paso?
El cálculo es simple: se multiplica el monto de cada transacción por 0.004. Lo que importa es saber cuándo aplica y cuándo no.
GMF = $5.000.000 × 0.004 = $20.000
Le llegan al destinatario $5.000.000 y a usted le debitan $5.020.000.
Primeros $18.330.900: exentos de GMF = $0
Excedente: $25.000.000 − $18.330.900 = $6.669.100
GMF sobre excedente: $6.669.100 × 0.004 = $26.676
GMF mensual: $100.000.000 × 0.004 = $400.000
GMF anual: $400.000 × 12 = $4.800.000
Deducible en renta (50%): $2.400.000 de ahorro fiscal.
¿Qué transacciones están exentas del 4x1000 en 2026?
El Estatuto Tributario (art. 879) establece una lista de transacciones exentas del GMF. La más importante para personas naturales es la cuenta exenta.
Principales exenciones del GMF
| Exención | Límite | Requisito |
|---|---|---|
| Cuenta exenta (ahorro o corriente) | 350 UVT/mes ($18.330.900) | Marcar ante la entidad financiera |
| Traslados entre cuentas del mismo titular y mismo banco | Sin límite | Automático |
| Operaciones de compensación y liquidación de valores | Sin límite | A través de BVC |
| Desembolsos de créditos | Sin límite | Desde la entidad financiera |
| Retiro de cesantías | Sin límite | Para vivienda o educación |
| Cuentas de ahorro para el fomento de la construcción (AFC) | Según límite AFC | Certificación del banco |
¿Qué cambió con las multi-cuentas desde diciembre 2024?
Antes de diciembre de 2024, cada persona solo podía tener una cuenta exenta del GMF. La Ley 2277 de 2022 y su reglamentación de 2024 introdujeron el sistema de multi-cuentas.
Antes vs después del cambio
| Característica | Antes (hasta nov 2024) | Ahora (dic 2024 en adelante) |
|---|---|---|
| Cuentas exentas permitidas | 1 cuenta de ahorro + 1 corriente | Múltiples cuentas |
| Límite total exención | 350 UVT/mes por cuenta | 350 UVT/mes entre TODAS las cuentas |
| Distribución | N/A | El titular decide cómo distribuir entre cuentas |
| Gestión | Solicitud al banco | Solicitud a cada entidad financiera |
¿Cómo deducir el 4x1000 en la declaración de renta?
El artículo 115 del Estatuto Tributario permite deducir el 50% del GMF pagado en la declaración del impuesto sobre la renta. Esta deducción aplica tanto a personas naturales como jurídicas.
Cómo aplicar la deducción
| Paso | Acción | Detalle |
|---|---|---|
| 1 | Solicitar certificado | Pida a su banco el certificado de GMF pagado en el año gravable |
| 2 | Sumar todos los GMF | Consolide los GMF de todas sus cuentas y entidades |
| 3 | Calcular el 50% | La deducción es la mitad del total pagado |
| 4 | Incluir en la declaración | Reportar como deducción en el formulario 210 o 110 |
Deducción permitida: $6.000.000 × 50% = $3.000.000
Si su tarifa de renta es 35%: ahorro fiscal = $3.000.000 × 35% = $1.050.000
🤔 Preguntas frecuentes
¿Qué es el 4x1000 en Colombia?
El 4x1000, oficialmente llamado Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF), es un impuesto del 0.4% que se cobra sobre cada transacción financiera (retiros, transferencias, giros). Fue creado en 1998 como temporal y se volvió permanente en 2006.
¿Cómo se calcula el 4x1000?
Se multiplica el monto de la transacción por 0.004 (o equivalente: monto × 4 ÷ 1.000). Por ejemplo, una transferencia de $10.000.000 genera un GMF de $40.000.
¿Cuánto es la exención del 4x1000 en 2026?
La exención es de 350 UVT mensuales = $18.330.900 (con UVT 2026 de $52.374). Aplica al total de retiros de la cuenta exenta durante el mes. Los retiros que excedan este monto pagan GMF normalmente.
¿Qué son las multi-cuentas exentas del 4x1000?
Desde diciembre de 2024, se puede marcar más de una cuenta como exenta del GMF. Sin embargo, la exención total sigue siendo 350 UVT entre todas las cuentas marcadas, no 350 UVT por cada una.
¿Se puede deducir el 4x1000 en la declaración de renta?
Sí. El artículo 115 del Estatuto Tributario permite deducir el 50% del GMF pagado durante el año gravable. Necesita el certificado de la entidad financiera como soporte.
¿Quién paga el 4x1000?
Lo paga el titular de la cuenta desde la que se realiza la transacción. El banco lo descuenta automáticamente al momento de realizar el movimiento financiero. En el caso de cheques, lo paga quien lo cobra.
¿Las tarjetas de crédito generan 4x1000?
Las compras con tarjeta de crédito NO generan GMF al momento de la compra. El GMF se causa cuando usted paga la factura de la tarjeta desde su cuenta bancaria, si esa cuenta no está exenta.
¿El 4x1000 se va a eliminar?
Se ha propuesto eliminarlo varias veces, pero sigue vigente. La última reforma tributaria (Ley 2277 de 2022) no lo eliminó y, por el contrario, introdujo el sistema de multi-cuentas que regula mejor su aplicación. No hay fecha prevista para su eliminación.
Economista y consultor fiscal con experiencia en tributacion colombiana. Expertos verificados en finanzas, fiscalidad y matematicas.
Ultima actualizacion: marzo 2026
📚 Fuentes:: Estatuto Tributario — Arts. 870-879 (GMF) · DIAN — Gravamen a los Movimientos Financieros · Ley 2277 de 2022 — Reforma tributaria · Decreto UVT 2026 · Superfinanciera — Cuentas exentas GMF